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某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年

时间:2019-05-15 11:29来源:未知 作者:lele
某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元 某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末未35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2018年应确认的所

某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元

某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末未35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2018年应确认的所得税费用为()万元
 
  A.103
 
  B.97
 
  C.107
 
  D.127
 
  答案:C
 
  解析:所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100+[(35-30)-(18-20)]=107

企业应根据会计准则的规定,计算确定当期所得税和递延所得税之和,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
 
  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
 
  递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

(责任编辑:lele)
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