（二）会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能

　　（三）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能

　　（四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能

　　（五）会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除

　　第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　一、电算化会计岗位的划分及职责

　　（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作

　　（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作

　　（三）审核记账，负责凭证的审核记账

　　（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据

　　（五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊

　　（六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析

　　（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管

　　二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

　　第四节 计算机替代手工记账的基本要求

　　一、替代手工记账的任务和条件

　　（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一

　　（二）替代手工记账的条件

　　1．配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

　　2．配备了相应的会计电算化工作人员

　　3．建立了严格的内部管理制度

　　二、替代手工记账的过程

　　（一）整理手工会计业务数据

　　1．重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

　　2．整理各账户余额

　　3．清理往来账户和银行账户

　　（二）建立会计账户体系并确定编码

　　1．符合财政部和有关管理部门的规定

　　2．满足本单位会计核算与管理的要求

　　3．满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目

　　4．保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目

　　5．保持相对稳定

　　6．要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目

　　三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　四、会计核算软件初始化

　　五、计算机与手工并行

　　（1）检验各种核算方法

　　（2）检查会计科目体系的有效性

　　（3）考查操作准确性

　　（4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误

　　第五节 会计电算化档案管理的基本要求

　　一、保存打印出的纸质会计档案

　　（一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结

　　（二）明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印

　　（三）会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次

　　（四）会计报表每月打印一次进行保管

　　二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

　　三、制定与实施会计电算化档案管理制度

　　（一）存档的手续

　　（二）各种安全和保密措施

　　（三）档案管理员的岗位责任制度

　　（四）档案分类管理办法

　　（五）档案使用的各种审批手续

　　（六）各类文档的保管期限及销毁手续

　　四、会计电算化档案安全和保密措施

第四章 会计核算软件的操作要求

　　第一节 电算化会计核算基本流程

　　一、编制记账凭证

　　二、凭证审核

　　三、记账

　　四、结账和编制会计报表

　　第二节 账务处理模块基本操作

　　一、系统初始化

　　（一）设置操作员及权限

　　（二）建立账套

　　（三）设置会计期间

　　（四）设置记账本位币

　　（五）设置会计科目

　　（六）录入科目初始数据

　　（七）设置辅助核算项目

　　（八）设置外币币种及汇率

　　（九）设置凭证类别

　　二、日常账务处理操作

　　三、结账

　　四、编制会计报表

　　第三节 其他会计核算软件功能模块的操作

　　一、应收/应付账款核算模块基本操作

　　（一）初始设置操作

　　（二）日常使用操作

　　二、工资核算模块基本操作

　　（一）初始设置

　　（二）日常业务处理

　　三、固定资产核算模块基本操作

　　（一）初始设置

　　（二）日常使用操作