2016甘肃会计证继续教育考试答案-多选题

1.一般纳税人外购免税农产品，有关采购成本的计算，描述正确的有（AD ）。
A．一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价（1-13%）
B．一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价
C．一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款（1-13%）              
D．一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款

2.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ CDE）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

3.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（AC ）。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

4.小企业纳税会计的基本前提主要包括（ABCD ）。
A. 纳税主体
B. 持续经营
C. 货币时间价值
D. 纳税会计期间

5.生产企业免、抵、退增值税的会计处理主要涉及的账户有（ ABC）。
A.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B.应交税费——应交增值税（出口退税）
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.营业税金及附加

6.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ABCD　）。
A.让渡固定资产使用权的收入
B.视同销售收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入

7.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（AC ）。
A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除
B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除
C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除
 D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除

8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC ）。
A．代理人
B．银行
C．购买者
D．境外单位

9.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（AC ）。
A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C.外贸企业收购货物出口
D. 生产企业出口自产货物

10.以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有（AD ）。
A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额