20、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（  ）
A.75
B.50
C.125
D.100
 
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]

21、下列表述属于居民企业的是（  ）
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
 
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]

22、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（  ）。
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
 
【正确答案】B
【您的答案】A

23、小型微利企业适用的税率是（  ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
 
【正确答案】B
【您的答案】A

24、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（  ）万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50

【正确答案】B
【您的答案】A

25、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（  ）
A. 企业安置残疾人员所支付的工资
B. 企业购置节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
二、多选题
1、确定成本核算对象应考虑的因素有（　　）。
A.成本核算实体
B.成本计算空间
C.成本计算时间
D.成本种类
  
【正确答案】ABC
【您的答案】ABCD

2、下列属于企业所得税不征税项目的是（  ）
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
B.财政拨款
C.财政性资金
D.财政性补助
 
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

3、下列各项中，属于文化企业的有（　　）。
A.新闻和出版业
B.广播、电视、电影 和影视录音制作业
C.京东商城
D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）
 
【正确答案】ABD
【您的答案】ABCD

4、关于企业捐赠表述正确的是（  ）
A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期
B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

5、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（　　）。
A.采购成本
B.加工成本
C.其他成本
D.人工成本
【正确答案】ABC
【您的答案】ABCD

6、下列不属于企业所得税纳税人的是（  ）
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.工业企业
D.商业企业
 
【正确答案】AB
【您的答案】ABCD

7、下列属于企业所得税税率的是（  ）
A.25%
B.10%
C.15%
D.20%
 
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

8、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（  ）
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税
B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

9、企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（　　）。
A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性
B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别
C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用
D.以上均不属于
【正确答案】ABC
【您的答案】ABCD

10、产品成本核算的总体流程包括（　　）。
A.正确区分产品成本和期间费用
B.确定产品成本核算的对象、项目、范围
C.及时对有关费用进行归集、分配和结转
D.一般应当按月编制产品成本报表

【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

11、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（  ）
A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.劳务收入
【正确答案】ABC
【您的答案】ABCD

12、让渡资产使用权的收入包括（  ）
A.利息收入
B.特许权使用费收入
C.租金收入
D.销售货物收入

【正确答案】ABC
【您的答案】ABCD

13、关于企业所得税下列表述正确的是（  ）
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
D.对外捐赠视同销售
 
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD    [正确]

14、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（　　）。
A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本
B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本
C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象
D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中

【正确答案】ABD
【您的答案】ABCD

15、下列免征企业所得税的是（  ）
A.财政拨款
B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【正确答案】BC
【您的答案】ABCD
三、判断题
1、计提未发的工资可以扣除。（  ）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

2、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（　）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

3、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（  ）
【正确答案】错
【您的答案】对

4、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。（　）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

5、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（  ）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

6、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（  ）
【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

7、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（　）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

8、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（  ）

【正确答案】对
【您的答案】对    [正确]

9、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（　）

【正确答案】错
【您的答案】对

10、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（　）

【正确答案】错
【您的答案】对