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以摊余成本计量的金融资产会计分录

时间:2022-09-26 10:57来源:未知 作者:lele
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以摊余成本计量的金融资产会计分录 分类为以摊余成本计量的金融资产,涉及的主要科目是债权投资。 1、债权投资的初始计量 借:债权投资成本(面值) 利息调整(差额,也可能在贷方) 应收利息(实际支付的款项中包含的利息) 贷:银行存款等科目 2、债权投资的后续



以摊余成本计量的金融资产会计分录

分类为以摊余成本计量的金融资产,涉及的主要科目是“债权投资”。

1、债权投资的初始计量
借:债权投资——成本(面值)
          ——利息调整(差额,也可能在贷方)
     应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
     贷:银行存款等科目
2、债权投资的后续计量
借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
     债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
     贷:投资收益
         债权投资——利息调整(差额,利息调整摊销额,也可能在借方)
3、出售债权投资
借:银行存款等
     债权投资减值准备
     贷:债权投资——成本
            ——利息调整(或借方)
            ——应计利息
        投资收益(差额,也可能在借方)

(责任编辑:lele)



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