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下列关于所得税的表述中,正确的有

时间:2018-11-06 11:06来源:未知 作者:lele
下列关于所得税的表述中,正确的有 下列关于所得税的表述中,正确的有( )。 A、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 C、确认递延所得税资产或递延所得

下列关于所得税的表述中,正确的有

下列关于所得税的表述中,正确的有( )。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

C、确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应当以当期适用的所得税税率为基础计算确定

D、在适用税率变动时,应对原确认的递延所得税项目金额进行调整

【答案】ABD

【解析】确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。【点评】可抵扣暂时性差异如果影响应纳税所得额,则在产生期间是调整增加应纳税所得额的,在转回期间调整减少应纳税所得额,因此若是以后期间不能获得足够弥补可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,则说明产生的可抵扣暂时性差异部分或全部不能得以转回,因此这部分不能转回的可抵扣暂时性差异现在就不能确认递延所得税资产。因此可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产时,要以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

(责任编辑:lele)
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