企业所得税基础试题及答案解析

 1、在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（　　）。

A、企业 

B、事业单位 

C、社会团体 

D、其他取得收入的组织 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
 
 2、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（　　）。

A、登记注册地标准 

B、所得来源地标准 

C、经营行为实际发生地标准 

D、实际管理机构所在地标准 

【正确答案】AD
 
【答案解析】企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
 
3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括（　　）。

A、固定资产 

B、生物资产 

C、无形资产 

D、股权投资 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
 
 4、企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为（　　）。

A、居民企业 

B、非居民企业 

C、私营企业 

D、国企 

【正确答案】AB
 
【答案解析】企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。
 
5、（　　）按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

A、利息所得 

B、租金所得 

C、特许权使用费所得 

D、提供劳务所得 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。