新个人所得税法试题及答案解析

1、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　）项目计算缴纳个人所得税。
A、稿酬所得 
B、特许权使用费所得 
C、偶然所得 
D、其他所得 

【正确答案】C

【答案解析】个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
 
 2、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中（　　）部分予以免税。
A、15% 
B、25% 
C、30% 
D、45% 

【正确答案】B

【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税。
 
 3、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照（　　）项目计算缴纳个人所得税。
A、稿酬所得 
B、特许权使用费所得 
C、偶然所得 
D、其他所得 

【正确答案】C

【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
 
 4、个人转让股票时，按照（　　）的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
A、后进先出 
B、先进先出 
C、先进后出 
D、及时性 

【正确答案】B

【答案解析】个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
 
 5、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在（　　）月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
A、1个 
B、2个 
C、3个 
D、4个 

【正确答案】A

【答案解析】个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其cc1588.com 股息红利所得全额计入应纳税所得额。
 
 6、小王将小李无偿赠与的房产转让给小刘，按（　　）缴税。
A、财产转让所得 
B、特许权使用费所得 
C、偶然所得 
D、其他所得 

【正确答案】A

【答案解析】本题应按照财产转让所得缴税。
 
 7、持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日（　　）的持有时间。
A、后一日 
B、前一日 
C、当日 
D、后两日 

【正确答案】B

【答案解析】持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。
 
 8、企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（　　）确定个人的应税所得。
A、账面成本 
B、重置成本 
C、协议价 
D、市场销售价 

【正确答案】D

【答案解析】企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场售价确定个人的应税所得。
 
 9、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，据以计算缴纳个人所得税，税款计入（　　）项目。
A、偶然所得 
B、工资、薪金所得 
C、其他所得 
D、财产转让所得 

【正确答案】B

【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。
 
 10、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中75%部分按照（　　）的比例税率计算缴纳个人所得税。
A、5% 
B、8% 
C、10% 
D、20% 

【正确答案】C

【答案解析】个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。