小微企业税收优惠试题及答案解析

 1、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额300万元及以下。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
 
 2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，　自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
 
 3、增值税符合小微政策不征，附加税也要征。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，增值税符合小微政策不征，附加税也不征。
 
 4、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开 / 具/ 发票。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 5、教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 6、小规模纳税人月销售额未超过5万元的，当期因开 / 具/ 增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开 / 具/ 红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开 / 具/ 增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开 / 具/ 红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
 
 7、个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 8、建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额（5%）申报，并按此计税方法在建筑服务发生地（3%）预缴税款。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额（3%）申报，并按此计税方法在建筑服务发生地（3%）预缴税款。
 
 9、开/具/ 专用发票的金额不合并计入小微政策中的销售额。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，开/ 具 / 专用发票的金额应合并计入小微政策中的销售额。
 
 10、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。