下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有

下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（　　）。

A、应收票据 

B、银行本票存款 

C、库存现金 

D、现金等价物 

【正确答案】BCD

【答案解析】现金流量表中的现金包括库存现金、可随时支取的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。而选项A，应收票据属于票据，不属于企业的现金及现金等价物。
 
企业产生的现金流量可以分为（　　）。

A、投资活动产生的现金流量 

B、借款活动产生的现金流量 

C、筹资活动产生的现金流量 

D、经营活动产生的现金流量 

【正确答案】ACD

【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
 
影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（　　）。

A、以银行存款支付职工工资 

B、收到出租资产的租金 

C、将库存现金存入银行 

D、以货币资金购买3个月内到期的国库券 

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，将库存现金存入银行属于内部转换，选项D，3个月内到期的国库券属于现金等价物，因此以货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换，选项CD都不影响现金及现金等价物净增加额。
 

下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（　　）。

A、收到的税费返还 

B、偿还债务支付的现金 

C、销售商品、提供劳务收到的现金 

D、支付给职工以及为职工支付的现金 

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
 
现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（　　）。

A、支付给退休人员的退休金 

B、支付给在建工程人员的职工薪酬 

C、支付给销售部门人员的职工薪酬 

D、支付给生产工人的职工薪酬 

【正确答案】CD

【答案解析】支付给退休人员的退休金应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。