( )就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确 ( )就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确。 A、国税函(2009)98号 B、财税(2011)4号 C、财工字(1996)41号 D、财税(2001)56号 【正确答案】C 【答案解析】财工字(1996)41号就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的( )在税前加计扣除。 A、35% B、75% C、80% D、100% 【正确答案】B 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 A、75% B、100% C、175% D、200% 【正确答案】C 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 A、国税函(2009)98号 B、财税(2011)4号 C、财工字(1996)41号 D、财税(2001)56号 【正确答案】A 【答案解析】国税函(2009)98号明确了新旧税法衔接问题:“企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年”。 A、2019 B、2020 C、2021 D、2022 【正确答案】B 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 (责任编辑:lele) |