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下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有

时间:2021-10-09 11:18来源:未知 作者:lele
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下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有 下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有( )。 A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 B.企业从其关联方接受的债权



下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有

下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有( )。

A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理

D.母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

E.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

【答案】ABCD

【解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。

税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

【答案】BCDE

【解析】税务机关的权利主要包含:(1)税收法律、行政法规的建议权,税收规章的制定权;(2)税收管理权;(3)税款征收权;(4)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权;(5)税务检查权;(6)处罚权;(7)国家赋予的其他权利。

下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。

A、一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费

B、一般纳税人将自产产品用于捐赠

C、一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配

D、一般纳税人的产成品因地震造成的损失

【答案】A

【解析】选项B,一般纳税人将自产产品用于捐赠,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项C,一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项D,一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。

(责任编辑:lele)



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