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下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有

时间:2021-11-16 15:53来源:未知 作者:lele
下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有 下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有( )。 A、对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少 B、对于其他权益工具投资的公允价值上升,应在利润总额的基础上调整增加 C、



下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有

下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有( )。

A、对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少

B、对于其他权益工具投资的公允价值上升,应在利润总额的基础上调整增加

C、对于支付的税收罚款,应在利润总额的基础上调整增加

D、对于广告费支出,应将超过当期扣除标准并允许向以后年度结转税前扣除的部分,在利润总额基础上调整增加

【答案】ACD

【解析】对于其他权益工具投资的公允价值变动,由于计入其他综合收益,不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不需要纳税调整,选项B不正确。

以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的是( )。

A、违反政策法规的罚款支出

B、税务上对固定资产计提折旧的方法

C、国债利息收入

D、研发支出加计扣除的部分

【答案】B

【解析】选项A、C属于非暂时性差异,不确认递延所得税,所以不会影响当期确认的“递延所得税资产”;选项D,研发支出加计扣除的部分是不确认递延所得税的,所以不影响当期确认的“递延所得税资产”。

(责任编辑:lele)
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