下列关于短期偿债能力比率的说法中,正确的有 下列关于短期偿债能力比率的说法中,正确的有( )。 A、营运资本是绝对数,不便于不同历史时期及不同企业之间的比较 B、营运资本=长期资本-非流动资产 C、速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项及存货 D、现金流量比率中的流动负债采用的是平均数 【答案】 AB 【解析】 营运资本是绝对数,不便于不同历史时期及不同企业之间的比较,所以选项A的说法正确;营运资本=长期资本-长期资产,其中长期资产就是非流动资产,所以选项B的说法正确;存货是非速动资产,速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等,它们可以在较短时间内变现,所以选项C的说法不正确;现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债,其中流动负债采用的是期末数而非平均数。因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额,所以选项D的说法不正确。 关于利息保障倍数,下列说法中正确的有( )。 A、如果利息保障倍数小于1,表明企业自身产生的经营收益不能支持现有的债务规模 B、利息保障倍数越小,公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多 C、利息保障倍数等于1,说明企业的发展很稳定 D、现金流量利息保障倍数比利息保障倍数更可靠 【答案】 AD 【解析】 利息保障倍数越大,公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多,所以选项B不正确。利息保障倍数等于1也很危险,因为息税前利润受经营风险的影响,很不稳定,而利息支付却是固定的,所以选项C不正确。 |