新会计准则与新企业所得税试题及答案 单选题 A、 税前扣除凭证 B、 外部凭据 C、 原始记账凭证 D、 内部凭据 参考答案：C 试题解析： 列支的凭据。会计：原始记账凭证；税法：税前扣除凭证，包括外部凭据和内部凭据 第2题, 新的收入准则的确认是依据（） A、 权责发生制 B、 合同约定收款时间 C、 收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天 D、 控制权转移 参考答案：D 试题解析： 会计收入确认：旧-风险报酬转移；新-控制权转移；增值税收入确认：收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天，先开具的为开具发票的当天；企业所得税收入确认：销售商品和劳务为权责发生制，利息、租金、特许权使用费为合同约定收款时间 第3题, 税法规定：机器的最低折旧年限为（） A、 20年 B、 10年 C、 5年 D、 4年 参考答案：B 试题解析： 税法规定：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 第4题, 税法的计量属性包括（） A、 历史成本 B、 重置成本 C、 可变现净值 D、 公允价值 参考答案： A B D 试题解析： 税法计量属性：资产--历史成本、重置成本（固定资产盘盈），收入--公允价值 第5题, 企业所得税中有选择性的承继了会计中的（）原则 A、 谨慎性 B、 可靠性 C、 实质重于形式 D、 重要性 参考答案： B C 试题解析： 企业所得税中有选择性的承继了会计中的可靠性、实质重于形式原则 第6题, 税法扣除的凭证类型中，属于外部凭证的有 A、 发票 B、 完税凭证 C、 收款凭证 D、 会计原始凭证 参考答案： A B C 试题解析： 外部凭证包括：发生经营活动和其他事项时发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等 第7题, 税法规定：下列无形资产不得计算摊销费用扣除 A、 使用寿命不确定的无形资产 B、 自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C、 自创商誉 D、 与经营活动无关的无形资产 参考答案： B C D 试题解析： 税法规定：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产 第8题, 会计信息质量与税法中的相关性含义，前者是与会计信息与决策有关；后者是与收入和成本有关 对 错 参考答案：对 试题解析： 会计中相关性：会计信息与决策有关；税法中相关性：收入和成本相关 第9题, 税法有选择性的承继了会计中的谨慎性原则 对 错 参考答案：错 试题解析： 会计中谨慎性：不高估资产不低估负债；税法中是确定性：应以确定的金额计量收入和支出 第10题, 按照会计制度确认的收入或利得的时点早于增值税纳税义务发生时点的，应当将相关销项税额计入“应交税费--代转销项税额”科目 对 错 参考答案：对 试题解析： 按照会计制度确认的收入或利得的时点早于增值税纳税义务发生时点的，应当将相关销项税额计入“应交税费--代转销项税额”科目 |
