下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有

1、下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（　　）。

A、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

B、产生暂时性差异，就应确认递延所得税

C、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

D、递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

【正确答案】BCD

【答案解析】选项B，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税；选项C，影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益；选项D，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

2、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础

【正确答案】AB

【答案解析】资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

3、原始凭证是（　　）的依据。

A、编制会计报表

B、编制记账凭证

C、登记账簿

D、编制日记账

【正确答案】B

【答案解析】记账凭证是根据审核无误的原始凭证来编制的。

4、“资产减值损失”属于（　　）科目。

A、资产类

B、成本类

C、负债类

D、损益类

【正确答案】D

【答案解析】“资产减值损失”属于损益类科目。