贷：应收账款                          468000

　　借：库存商品             250000

　　    贷：以前年度损益调整    250000

　　借：坏账准备              23400

　　    贷：以前年度损益调整     23400

　　借：应交税金——应交所得税    41778

　　    贷：以前年度损益调整        41778

　　借：利润分配——未分配利润    84822

　　    贷：以前年度损益调整        84822

　　借：盈余公积                  12723.3

　　    贷：利润分配——未分配利润    12723.3

　　9.借：固定资产    475000

　      　坏账准备    25000

　　      贷：应收账款    500000

　　10.借：管理费用    560000

　　       营业费用    300000

　　       贷：银行存款    860000

　　借：主营业务税金及附加         40000

　　    贷：应交税金——应交城建税    28000

　　        其他应交款                12000

　　11.本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000（元）

　　本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000（元）

　　本期税前会计利润=9095000—7453000=1642000（元）

　　本期纳税所得=1642000（元）

　　本期应交所得税=1642000×33%=541860（元）

　　借：所得税                     541860

　　    贷：应交税金——应交所得税    541860

　　借：主营业务收入    9050000

　　    其他业务收入      20000

　　    投资收益          25000

　　    贷：本年利润       9095000

　　借：本年利润           7994860

　　    贷：主营业务成本      5650000

　　        主营业务税金及附加  40000

　　        其他业务支出         3000

　　        管理费用          1460000

　　        营业费用           300000

　　        所得税             541860

　　12.本期税后利润=9095000—7994860=1100140（元）

　　应提法定盈余公积=1100140×10%=110014（元）

　　应提法定公益金=1100140×5%=55007（元）

　　应分配现金股利=1100140×20%=220028（元）

　　借：利润分配——提取法定盈余公积    110014

　　    利润分配——提取法定公益金       55007

　　    利润分配——应付股利            220028

　　    贷：盈余公积——法定盈余公积       110014

　        　盈余公积——法定公益金          55007

　　        应付股利                       220028

　　根据上述资料编制利润表：

　　利 润 表

　　根据上述资料编制利润分配表：

　　调整后的年初未分配利润=800000+268000-40200-84822+12723.3=955701.3（元）

　　利润分配表

　　2000年12月 金额：元