财务成本管理
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财务报表和预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；
9.掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；
10.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
11.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
12.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
13.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
14.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析；
15.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价、应收账款和存货的决策和控制方法；
16.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
17.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
18.理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法，能够利用作业成本资料进行经营决策分析；
19.了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法；
20.掌握成本性态及本量利分析的基本原理，掌握变动成本计算的方法；
21.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
22.掌握投资报酬率、市场增加值和经济增加值的概念，以及各类责任中心的业绩评价指标。
二.测试内容与能力等级
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测试内容
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能力等级
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（一）财务管理概述
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1.财务管理的内容
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（1）企业的组织形式
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1
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（2）财务管理的内容
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2
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（3）财务管理的职能
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1
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2.财务管理的目标
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（1）财务管理目标概述
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2
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（2）财务目标与经营者
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2
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（3）财务目标与债权人
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2
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（4）财务目标与利益相关者
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1
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（5）企业的社会责任和商业道德
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1
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3.财务管理的原则
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（1）有关竞争环境的原则
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2
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（2）有关创造价值的原则
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2
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（3）有关财务交易的原则
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2
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4.金融市场
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（1）金融资产
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1
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（2）资金提供者和资金需求者
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2
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（3）金融中介机构
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2
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（4）金融市场的类型
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2
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（5）金融市场的功能
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1
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（二）财务报表分析
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1.财务报表分析概述
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（1）财务报表分析的意义
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1
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（2）财务报表分析的方法
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2
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（3）财务报表分析的局限性
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1
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2.财务比率分析
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（1）短期偿债能力比率
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2
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（2）长期偿债能力比率
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2
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（3）资产管理比率
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2
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（4）盈利能力比率
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2
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（5）市价比率
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2
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（6）杜邦分析体系
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3
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3.管理用财务报表分析
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（1）管理用财务报表
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3
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（2）管理用财务分析体系
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3
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（三）长期计划与财务预测
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1.长期计划
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（1）长期计划的内容
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1
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（2）财务计划的步骤
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1
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2.财务预测
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（1）财务预测的意义和目的
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1
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（2）财务预测的步骤
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1
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（3）销售百分比法
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2
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（4）财务预测的其他方法
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1
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（5）长期财务预测举例
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3
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3.增长率与资金需求
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（1）销售增长率与外部融资的关系
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2
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（2）内含增长率
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3
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（3）可持续增长率
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3
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（4）资产负债表比率变动情况下的增长率
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2
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（四）财务估价的基础概念
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1.货币的时间价值
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（1）什么是货币的时间价值
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1
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（2）复利终值和现值
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2
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（3）年金终值和现值
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2
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2.风险和报酬
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（1）风险的概念
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2
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（2）单项资产的风险和报酬
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2
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（3）投资组合的风险和报酬
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3
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（4）资本资产定价模型（CAPM模型）
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2
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（五）债券和股票估价
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1.债券估价
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（1）债券的有关概念
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1
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（2）债券的价值
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3
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（3）债券的收益率
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2
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2.股票估价
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（1）股票的有关概念
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1
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（2）股票的价值
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3
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（3）股票的期望收益率
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2
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（六）资本成本
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1.资本成本概述
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（1）资本成本的概念
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2
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（2）资本成本的用途
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1
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（3）估计资本成本的方法
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1
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2.普通股成本的估计
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（1）资本资产定价模型
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2
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（2）股利增长模型
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3
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（3）债券收益加风险溢价法
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2
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3.债务成本的估计
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（1）债务成本的含义
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2
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（2）债务成本估计的方法
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3
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4.加权平均资本成本
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（1）加权平均成本
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2
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（2）发行成本的影响
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3
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（3）影响资本成本的因素
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2
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（七）企业价值评估
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1.企业价值评估概述
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（1）企业价值评估的意义
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1
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（2）企业价值评估的对象
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1
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（3）企业价值评估的模型
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2
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2.现金流量折现法
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（1）现金流量模型的种类
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1
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（2）现金流量折现模型参数的估计
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2
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（3）企业价值的计算
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3
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（4）股权现金流量模型的应用
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3
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（5）实体现金流量模型的应用
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2
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3.相对价值法
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（1）相对价值模型的原理
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2
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（2）相对价值模型的应用
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2
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（八）资本预算
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1.资本预算概述
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（1）投资项目的主要类型
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1
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（2）资本投资的管理程序
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1
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（3）资本预算与经营预算的区别
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1
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（4）资本预算使用的主要概念
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2
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（5）投资决策的非财务因素
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1
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2.项目评估的基本方法
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（1）净现值法
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3
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（2）内含报酬率法
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3
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（3）回收期法
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3
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（4）会计收益率法
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2
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（九）项目现金流和风险评估
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1.项目现金流的评估
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（1）所得税和折旧对现金流的影响
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3
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（2）固定资产更新决策
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3
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（3）互斥项目的排序问题
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2
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（4）总量有限时的资本分配
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2
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（5）通货膨胀的处置
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2
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2.项目风险的衡量与处置
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（1）项目风险分析的主要概念
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2
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（2）项目系统风险的衡量和处置
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3
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（3）项目特有风险的衡量与处置
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3
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（十）期权估价
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1.期权的基本概念
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（1）期权的基本概念
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2
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（2）期权的到期日价值
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2
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（3）期权的投资策略
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3
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（4）期权价值的影响因素
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2
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2.期权价值评估的方法
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（1）期权估价原理
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2
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（2）二叉树期权定价模型
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3
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（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型
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3
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3.实物期权
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（1）扩张期权
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2
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（2）时机选择期权
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2
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（3）放弃期权
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2
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（十一）资本结构
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1.杠杆原理
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（1）经营杠杆
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2
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（2）财务杠杆
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2
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（3）总杠杆系数
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2
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2.资本结构理论
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（1）资本结构的MM理论
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2
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（2）资本结构的其他理论
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2
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3.资本结构决策
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（1）资本结构的影响因素
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2
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（2）资本结构决策方法
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3
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（十二）股利分配
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1.利润分配概述
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（1）利润的构成
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1
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（2）利润分配的基本原则
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1
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（3）利润分配的项目
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2
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（4）利润分配的顺序
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2
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2.股利支付的程序和方式
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（1）股利支付的程序
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1
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（2）股利支付的方式
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1
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3.股利理论与股利分配政策
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（1）股利理论
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1
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（2）制定股利分配政策应该考虑的因素
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2
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（3）股利分配政策
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2
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4.股票股利、股票分割和回购
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（1）股票股利
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2
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（2）股票分割
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2
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（3）股票回购
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2
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（十三）普通股和长期债务筹资
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1.普通股筹资
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（1）股票的概念和种类
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2
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（2）普通股的首次发行、定价与上市
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2
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（3）股权再融资
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2
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（4）普通股融资的特点
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2
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2.长期负债筹资
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（1）长期负债筹资的特点
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2
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（2）长期借款筹资
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2
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（3）长期债券筹资
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2
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（十四）其他长期筹资
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1.租赁
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（1）租赁的主要概念
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2
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（2）经营租赁和融资租赁
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2
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（3）租赁的决策分析
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3
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（4）租赁存在的原因
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1
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2.混合筹资
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（1）优先股
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2
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（2）认股权证
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2
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（3）可转换债券
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2
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（十五）营运资本投资
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1.营运资本投资政策
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（1）营运资本的有关概念
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2
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（2）影响流动资产投资需求的因素
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2
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（3）三、适中的流动资产投资政策。
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3
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（4）宽松的流动资产投资政策
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2
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（5）紧缩的流动资产投资政策
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2
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2.现金和有价证券
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（1）现金管理的目标
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2
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（2）现金收支管理
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3
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（3）最佳现金持有量
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3
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3.应收账款
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（1）应收账款管理的目标
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1
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（2）信用政策的确定
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3
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（3）应收账款的收账
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2
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4.存货
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（1）存货管理的目标
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2
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（2）储备存货的有关成本
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2
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（3）存货决策
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3
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（十六）营运资本筹资
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1.营运资本筹资政策
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（1）配合型筹资政策
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2
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（2）激进型筹资政策。
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2
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（3）保守型筹资政策
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2
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2.短期筹资
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（1）短期负债筹资的特点
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1
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（2）商业信用
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2
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（3）短期借款
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2
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（十七）产品成本计算
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1.成本计算概述
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（1）成本的一般概念
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1
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（2）成本的分类
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1
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|
（3）产品成本计算的目的和要求
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1
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|
（4）产品成本计算的基本步骤
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1
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|
2.成本的归集和分配
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|
（1）生产费用的归集和分配
|
2
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|
（2）辅助生产费用的归集和分配
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3
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（3）完工产品和在产品的成本分配
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3
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（4）联产品和副产品的成本分配
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2
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|
3.产品成本计算的品种法
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（1）品种法的基本特点
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1
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（2）品种法举例
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3
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4.产品成本计算的分批法
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（1）分批法的基本特点
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2
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（2）分批法举例
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3
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5.产品成本计算的分步法
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（1）逐步结转分步法
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3
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（2）平行结转分步法
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3
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（十八）作业成本计算与管理
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1.作业成本法的涵义与特点
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（1）作业成本法的涵义
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1
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（2）作业成本法的核心概念体系
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2
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（3）作业成本法的主要特点
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2
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|
2.作业成本计算
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（1）作业的认定和分类
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1
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（2）作业“同质组”与“同质成本库”
|
2
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（3）计算作业成本分配率
|
2
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（4）计算产品成本
|
2
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（5）作业成本法应用举例
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2
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|
3.作业成本管理
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（1）作业成本管理概述
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1
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（2）产品盈利分析
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2
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（3）生产作业分析
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2
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（十九）标准成本
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1.成本控制概述
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（1）成本控制系统的组成
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1
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|
（2）成本控制的原则
|
1
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（3）成本降低
|
1
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2.标准成本及其制定
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|
（1）标准成本的概念
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1
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（2）标准成本的种类
|
2
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（3）标准成本的制定
|
2
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3.标准成本的差异分析
|
|
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（1）变动成本差异的分析
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3
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（2）固定制造费用的差异分析
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3
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4.标准成本的
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（1）标准成本系统账务处理的特点
|
2
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|
（2）标准成本系统账务处理程序
|
3
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（二十）本量利分析
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|
1.成本性态分析
|
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|
（1）成本按性态分类
|
1
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（2）成本估计
|
2
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|
2.成本、数量和利润分析
|
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|
（1）成本、数量和利润的关系
|
2
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（2）盈亏临界分析
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3
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|
（3）影响利润各因素变动分析
|
3
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|
3.变动成本计算
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|
（1）完全成本法的局限性
|
1
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（2）变动成本计算的特点
|
1
|
|
（3）变动成本计算的程序
|
2
|
|
（4）变动成本法的局限性
|
1
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|
（5）变动成本法与财务报告
|
2
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（二十一）短期预算
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1.全面预算概述
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（1）全面预算的内容
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1
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（2）全面预算的作用
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1
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（3）全面预算的编制程序
|
1
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|
2.全面预算的编制方法
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|
（1）增量预算法与零基预算法
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1
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|
（2）固定预算法与弹性预算法
|
1
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|
（3）定期预算法与滚动预算法
|
1
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|
3.营业预算的编制
|
|
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（1）销售预算
|
2
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|
（2）生产预算
|
2
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（3）直接材料预算
|
2
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（4）直接人工预算
|
2
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（5）制造费用预算
|
2
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|
（6）产品成本预算
|
2
|
|
（7）销售及管理费用预算
|
2
|
|
4.财务预算的编制
|
|
|
（1）现金预算
|
3
|
|
（2）利润表预算
|
3
|
|
（3）资产负债表预算的编制
|
3
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|
（二十二）业绩评价
|
|
|
1.会计基础的业绩评价
|
|
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（1）投资报酬率
|
2
|
|
（2）成本中心的业绩评价
|
2
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|
（3）利润中心的业绩评价
|
2
|
|
（4）投资中心的业绩评价
|
2
|
|
2.价值基础的业绩评价
|
|
|
（1）经济价值与会计价值
|
2
|
|
（2）市场增加值
|
2
|
|
（3）经济增加值
|
2
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三、参考法规
1.中华人民共和国公司法
2.中华人民共和国证券法
3.中华人民共和国破产法
4.上市公司证券发行管理办法
5.公司债券发行试点办法
6.首次公开发行股票并上市管理办法
7.中华人民共和国企业所得税法
8.中华人民共和国企业所得税法实施条例
附：
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！ (责任编辑：lele) | 
