16.关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　　）。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（　　）。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权
E.转让地下建筑物产权

18.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（　　）。
A.取得于地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.支付建筑人员的工资福利费

19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　　）。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50％以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的

20.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　　）。
A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
21.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（　　）。
A.建立账簿的以立账簿人为纳税人
B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

22.下列合同中，可免征印花税的有（　　）。
A.签订的无息、贴息贷款合同
B.出售标准住宅签订的购销合同
C.企业因改制签订的产权转移合同
D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

23.下列房产中，属于房产税征税范围的有（　　）。
A.政府机关自用的房产
B.宗教寺庙出租的房产
C.人民团体自用的房产
D.事业单位的经营性房产
E.个人所有的经营性房产

24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（　　）。
A.军队出租的空余房产
B.企业自办学校用的房产
C.企业因季节性停用的房产
D.企业停产后出租给饮食业的房产
E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

25.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（　　）。
A.电动自行车
B.城市交通电车
C.农业用拖拉机
D.非机动驳船
E.捕捞渔船

26.下列车船中，应根据"自重吨位"作为计税依据的有（　　）。
A.电车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.挂车
E.载客汽车

27.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（　　）。
A.土地出让金
B.土地补偿费用
C.拆迁补偿费
D.市政设施配套费
E.相关手续费

28.下列表述中，符合契税征收规定的有（　　）。
A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

29.某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（　　）万元。
A.2.79
B.2.9
C.3
D.74.24
E.76.80

30.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（　　）。
A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税
B.对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇上地使用税
C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准
D.对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税
E.开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税

三、计算题
1.某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
（1）支付土地使用权价款1400万元。
（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。
（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
根据上述资料回答下列问题。
该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（　　）万元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
2.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（　　）万元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4226.53

3.2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（　　）万元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78

4.2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（　　）万元（不考虑房产税、印花税）。
A.520.56
B.676.18
C.710.2
D.725.51

5.某综合性企业2008年度发生如下应税业务
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元．施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题。
与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（　　）元。
A.360
B.420
C.780
D.840

6.与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（　　）元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100

7.与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（　　）元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300

8.自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（　　）万元。
A.51.84
B.61.44
C.61.48
D.61.52

四、综合分析题
1.国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受"两免三减半"的税收优惠政策，该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：
（1）"管理费用"账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
（2）"财务费用"账户列支40万元，其中：2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为6％。
（3）"营业外支出"账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(责任编辑：lele)