B ．债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税 C ．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税 D ．公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的即花税 28 . 20X6 年12 月10日，丁公司董事会批准了一项股份支付协议．协议规定，20X7 年1 月1 日，公司为其200 名中层以上管理人员每人授予100 份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3 年，并可自20X9年12 月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金．丁公司20X7年有20名管理人员离开，12 月31 日股票增值权的公允价值为每股14 元．若丁公司估计20X8年至20X9年还将有15 名管理人员离开，20X8年12 月31日和20X9年12 月31日股票增值权的公允价值分别为每股15 元和18 元，财丁公司在20X7 年12 月31 日，应确认应付职工薪酬为（ ）元． A .77000 B.84000 C.108000 D.231000 29.下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（ ）. A.预付经营租入固定资产租金 B.应付产品质量保证金 C.应付未决诉讼损失 D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息 30．20X7年1 月1 日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150 万元，其中2 0X7年年末应付租金1500 万元．假定在20x7 年1 月1 日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10 % . 20X7 年12 月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（ ）万元． A . 2000D . 2350 C . 2650D . 2 日50 31．20X7 年12 月11 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉．至20X7年12 月31 日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100 万元的可能性为6% ，需要赔偿50 万元的可能性为40％，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元．则甲公司在20X7 年12 月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（ ）万元． A .50 B .70 C .8O D .100 32 ．债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（） A ．债权人计提的坏账谁备 B ．债权人取得的可抵扣增值税进项税额 c ．债权人接受的非现金资产的账面价值 D ．债权人为取得受让资产而支付的税费 33 ．甲公司为上市公司，20X5 年1 月1 日向其200名管理人员每人授予了100 股股票期权，并可自20X7 年12 月31 日起按每股20元行权．甲公司股票的面值为1 元，每股市价在20X5 年1 月1 日和20X7年12 月31 日分别为15元和30元．假设20X7年12 月31 日，公司在职的15O名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积一一股本溢价”为（）元． A . 165000 B . 375000 C ．495000 D . 510000 34．乙公司于20X7年1 月1 日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5 年于每年年末收取．假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800 万元，销售价格中均不含增值税．若实际利率为7．93 % ，则乙公司20X8 年度因该项销售业务应冲减的财务费用为（ ）万元． A .52.61 B.68.47 C .69.73 D . 84.33 35 ．下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）. A ．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B ．随同产品出售单独计价包装物的成本 c ．筹建期间发生的产品广告费 D ．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费 36．企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“( ) ”科目． A.营业外收入 B.资本公积 C.专项应付款 D.递延收益 37 ．甲公司20X7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33 % ，自20 X8年1 月1 日起适用的企业所得税税率变更为25 % ．20X7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括．( 1 ) 确认持有至到期国债投资利息收入30万元，( 2 ）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70 万元．假定甲公司20 X7年1 月1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异．甲公司20X7 年度所得税费用为（ ）万元． A.3.3 B.9.7 C.49.7 D.56.1 38．乙公司于20X6 年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500 元，预计使用年限为5 年，预计净残值为13500元，自20X7年1 月1 日起按年限平均法计提折旧．20X8日年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3 年，净残值不变．则该项变化将导致20X8年度公司的利润总额减少（ ）元． A.30000 B.54000 C.60000 D.9000O 39.某公司20X8 年5 月发现20x6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误．甲专利权20X6年和20X7年应摊销金额分别为120万元和240 万元，而实际摊销金额均为240 万元，企业所得税申报的金额亦均为240 万元．该公司适用的企业所得税税率为25 % ，按净利润的15％提取盈余公积．该公司对上述事项进行处理后，其20X8年5 月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（ ）万元． A.38.25 B.76.50 C.90.00 D.120.00 40 ．某公司20X7年1 月1 日发行在外普通股16000 万股；5 月1 日按平均市价增发普通股3000万股；11月1 日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用．该公司20X7 年度净利润为7476 万元．则该公司20X7 年度基本每股收益为（ ）元． (责任编辑：lele) |
