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2017初级会计师经济法基础模拟试题-不定项选择题练习

时间:2017-04-18 10:33来源:未知 作者:lele
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2017初级会计师经济法基础模拟试题-不定项选择题练习 第1题不定项 根据下面资料,回答下列问题: 甲企业为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房



2017初级会计师经济法基础模拟试题-不定项选择题练习

第1题不定项

根据下面资料,回答下列问题:

甲企业为居民企业,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:

(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因索,分析回答下列小题。

甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元

C.技术服务收入700万元

D.出售房产收入400万元

参考答案:B

参考解析:选项B:国债利息收入属于企业所得税免税收入。

第2题不定项

甲企业缴纳的下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

A.增值税900万元

B.房产税25万元

C.资源税20万元

D.城市维护建设税和教育费附加92万元

参考答案:B,C,D

参考解析:在计算企业所得税时不得扣除的税金:(1)增值税;(2)企业所得税。

第3题不定项

甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。

A.1356万元

B.1530万元

C.1500万元

D.1464万元

参考答案:D

参考解析:扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(万元)实际发生的广告费和业务宣传费1500万元,准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

第4题不定项

甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

参考答案:C

参考解析:甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

第5题不定项

根据以下材料,回答下列问题

甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2014年月发生以下经济业务:

(1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。

(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。

(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。

(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。

(5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。

甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税(  )万元。

A.3.73

B.4.45

C.10.77

D.10.05

参考答案:B

参考解析:甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)。

第6题不定项

甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税(  )万元。

A.6

B.7.2

C.12

D.10

参考答案:B

参考解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20×60%×1000×2×0.5/10000+50×60%×20%=7.2(万元)。(责任编辑:lele)




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