中信会计网-CPA创办的专业会计考试网站!

网校优势 | 报名流程| 快速选课 | 邮件中心 | 网校名师 | 语音交流 | 课件更新 | 招生方案 | 收费标准 | 课程试听 | 学员心声 | 免费七天听课| 每日一练 | 奖学金 | 会计问答

下列哪些不属于“应交增值税”明细账的专栏的有

时间:2021-11-26 12:02来源:未知 作者:lele
下列哪些不属于应交增值税明细账的专栏的有 根据《增值税会计处理规定》要求,下列哪些不属于应交增值税明细账的专栏的有( )。 A、 预交增值税 B、 销项税额抵减 C、 待转销项税额 D、 简易计税 答案:ACD 解析: 根据《增值税会计处理规定》要求:(1)增



下列哪些不属于“应交增值税”明细账的专栏的有

根据《增值税会计处理规定》要求,下列哪些不属于“应交增值税”明细账的专栏的有( )。

A、 预交增值税

B、 销项税额抵减

C、 待转销项税额

D、 简易计税

答案:ACD

解析: 根据《增值税会计处理规定》要求:(1)增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目;(2)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

下列增值税明细科目或者专栏,期末余额在借方的有( )。

A、 进项税额

B、 转出未交增值税

C、 待抵扣进项税额

D、 减免税款

正确答案:ABCD

解析: 期末余额在借方的细科目或者专栏有:进项税额、转出未交增值税、已交税金、减免税款、销项税额抵减、待抵扣进项税额、增值税留抵税额等。 

“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从( )明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

A、 应交增值税

B、 应交增值税(转出未交增值税)

C、 应交增值税(转出多交增值税)

D、 预交增值税

正确答案:AD

解析: “未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额,应使用( )明细科目。

A、 待认证进项税额

B、 待抵扣进项税额

C、 待转销售额

D、 销项税额

答案:A

解析: “待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

(责任编辑:lele)
相关文章推荐
栏目列表

中华会计网校 中华会计网校