根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（　　）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】D

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（　）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

【答案】C

【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。