管理会计信息系统预算管理模块 预算管理模块应实现的主要功能包括对企业预算参数 设置、预算管理模型搭建、预算目标制定、预算编制、预算执行控制、 预算调整、预算分析和评价等全过程的信息化管理。 预算目标和计划制定主要完成企业目标设定和业务计 划的制定，实现预算的启动和准备过程。 预算编制主要完成预算目标设定、预算分解和目标 下达、预算编制和汇总以及预算审批过程，实现自上而下、自下而上 等多种预算编制流程，并提供固定预算、弹性预算、零基预算、滚动 预算、作业预算等一种或多种预算编制方法的处理机制。 预算编制的输入信息一般包括历史绩效数据、关键绩效指标、预 算驱动因素、管理费用标准等。企业应借助适用的预测方法（如：趋 势预测、平滑预测、回归预测等）建立预测模型，辅助企业制定预算 目标，依据预算管理体系，自动分解预算目标，辅助预算的审批流程， 自动汇总预算。最终输出结果应为各个责任中心的预算方案等。 预算执行控制主要实现预算信息模块与各财务和业 务系统的及时数据交换，实现对财务和业务预算执行情况的实时控制 等。 预算执行控制的输入信息一般包括企业各业务板块及部门的主 要绩效指标、业务计划、预算执行控制标准及预算执行情况等。企业 应通过对数据的校验、比较和查询汇总，比对预算目标和执行情况的 差异；建立预算监控模型，预警和冻结超预算情形，形成预算执行情 况报告；执行预算控制审核机制以及例外预算管理等。最终输出结果 为预算执行差异分析报告、经营调整措施等。 预算调整主要实现对部分责任中心的预算数据进行 调整，完成调整的处理过程等。 预算分析和评价主要提供多种预算分析模型，实现 在预算执行的数据基础上，对预算数和实际发生数进行多期间、多层 次、多角度的预算分析，最终完成预算的业绩评价，为绩效考核提供 数据基础。 |
