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2008年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案(7)

时间:2010-10-07 16:12来源:注册税务师考试网 作者:ws
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2006年度: ①收入少计:6500.590=29.25(万元) ②营业税金及附加: 1.4625+0.073125+0.043875=1.5795(万元) ③应纳税所得额=29.25-1.5795=27.6705(万元) ④应补企业所得税额=27.670533%=9.131265(万元) 2007年度:





    2006年度:

    ①收入少计:650×0.5‰×90=29.25(万元)

    ②营业税金及附加:

    1.4625+0.073125+0.043875=1.5795(万元)

    ③应纳税所得额=29.25-1.5795=27.6705(万元)

    ④应补企业所得税额=27.6705×33%=9.131265(万元)

    2007年度:

    ①收入少计:200+220×0.5‰×90+1500+60=200+9.9+1500+60=1769.9(万元)

    ②营业税金及附加:

    88.495+4.42475+2.65485=95.5746(万元) 

    ③成本费用:l500+60-28=1532(万元)

    ④营业外收支:-l00万元

    ⑤应纳税所得额=1769.9-95.5746-1532-(-100)=242.3254(万元)
 
    ③应补企业所得税额=242.3254×33%=79.967382(万元) 

  
   工资、薪金所得适用税率表

 

 

  

 

   

 

 

 

 

 

 

   

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(责任编辑:lele)



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