第四章　核定征收鉴定程序

第十四条  主管税务机关应结合所管辖管户实际情况，向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》(见附件)，及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序如下：

（一）纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关；

（二）主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县（区）税务机关复核、认定；

（三）县（区）税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，完成复核、认定工作。

纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

（四）主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公示地点、方式，进行分类逐户公示核定的应税所得率或应纳所得税额。

纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应税所得率或应纳所得税额有异议的，应依照法律、行政法规的规定提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。

第十五条  主管税务机关一般在每年3月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，最迟不得超过6月底前完成。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

第五章　纳税申报

第十六条  纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：

（一）按季预缴，年终汇算清缴。

（二）纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

（三）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内报送主管税务机关。

第十七条  纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：

（一）按季预缴，不进行汇算清缴。

（二）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按季分期预缴。

（三）纳税人在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余季度均分，以此确定以后各季的应纳税额，按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内报送主管税务机关。

第十八条  对违反本实施办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

第六章  附则

第十九条  本实施办法由国家税务总局海南省税务局负责解释。

第二十条　本实施办法自2020年1月1日起施行。