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2017年底结账注意事项

时间:2017-12-28 14:46来源:未知 作者:lele
2017年底结账注意事项 2017年度即将结束,年末一般是财务人员最为繁忙的时间,财务人员不但要进行年度结账,还要进行纳税申报等等,总的来说,2017年底结账注意事项就是:对账,调账,结账。把所有科目要核对是否账实相符账账相符,如果不正确的进行调账,同

2017年底结账注意事项

2017年度即将结束,年末一般是财务人员最为繁忙的时间,财务人员不但要进行年度结账,还要进行纳税申报等等,总的来说,2017年底结账注意事项就是:对账,调账,结账。把所有科目要核对是否账实相符账账相符,如果不正确的进行调账,同时注意分析所得税税负和上年是否波动太大,毛利率是否波动太大等等,最后没问题了进行结账。具体主要注意事项如下:

1、现金盘点是否账实相符;
 
2、银行打印12月31日的对账单及所有单据以及税票等等,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;
 
3、往来款项对账;
 
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;
 
5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;
 
6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;
 
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;
 
8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;
 
9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;
 
10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
 
11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;
 
12、检查所得税的计算是否正确。
 
13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。

(责任编辑:lele)
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