中信会计网-CPA创办的专业会计考试网站!

新增值税纳税申报表关于运费发票填写注意

时间:2014-03-18 11:05来源:未知 作者:lele
正保会计网校
新增值税纳税申报表关于运费发票填写注意 营改增后,新版货物运输业增值税专用发票与以往的公路内河业货运发票有所不同,申报填写时注意: (一)该申报表中所称的税控专用发票包括:货物运输业专用发票,防伪税控增值税专用发票,机动车销售统一发票。不包



新增值税纳税申报表关于运费发票填写注意

营改增后,新版货物运输业增值税专用发票与以往的公路内河业货运发票有所不同,申报填写时注意:

  (一)该申报表中所称的税控专用发票包括:货物运输业专用发票,防伪税控增值税专用发票,机动车销售统一发票。不包括公路、内河货物运输业统一发票。
  纳税人取得《货物运输业增值税专用发票》(包括税务机关代开的)均填入附表(二)第一栏,与《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号)中的规定“接受试点纳税人提供的交通运输业服务,取得的《货物运输业增值税专用发票》,填入第8栏运输费用结算单据”有变化。
  (1)申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和发票“税率”栏为“11%”的《货物运输业增值税专用发票》,均按发票票面“金额”填写“金额”,按发票票面“税额”填写 “税额”。
  (2)发票票面左上角注明“代开”字样且发票“税率”栏为“***”的《货物运输业增值税专用发票》,按发票票面“价税合计”填写“金额”,按发票票面“价税合计”乘以7%扣除率计算填写“税额”。
  (二)铁路、航空、管道、海洋运输费用结算单据和《公路、内河货物运输业统一发票》填入附表二第八行,同时填入增值税运输发票抵扣清单中。
  (三)税控专用发票和公路、内河货物运输业统一发票均有180天的认证期限,且当月认证当月必须申报抵扣,否则不予抵扣。

(责任编辑:lele)



你好
相关文章推荐
栏目列表

正保会计网校