汇总纳税企业所得税政策解读试题及答案三 17 关于计算各分支机构分摊所得税款的比例，下列表述正确的有（ ）。 A、 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例 B、 三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构 C、 营业收入权重为0.30 D、 资产总额权重为0.35 答案：AB 解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 18 居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，其中跨地区是指（ ）。 A、 跨省 B、 跨自治区 C、 跨直辖市 D、 跨计划单列市 正确答案：ABCD 解析： 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。
Qhx035102 收藏到习题本 19 关于汇总纳税企业“二级分支机构”，下列表述正确的有（ ）。 A、 二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构 B、 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构 C、 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构视同当年新设立的二级分支机构 D、 汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，视同当年新设立的二级分支机构 答案：AB 解析： 选项C、汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构。选项D、汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构。
A、 该表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表 B、 该表适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报 C、 分配比例填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位 D、 资产总额填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额 答案：ACD 解析： 该表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。 21 关于汇总纳税企业发生的cc1588.com资产损失，下列表述正确的有（ ）。 A、 总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构 B、 三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报 C、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向所在地主管税务机关申报 D、 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由分支机构向所在地主管税务机关专项申报 答案：AB 解析： 选项C、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。选项D、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。
Qhx035097 收藏到习题本 22 关于总分机构分摊税款的计算方法，下列表述正确的有（ ）。 A、 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ B、 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％ C、 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 D、 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和应纳税额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例 答案：ABC 解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。 23 以下企业中，不适用汇总纳税管理办法的企业有（ ）。 A、 中国银行股份有限公司 B、 中国石油天然气股份有限公司 C、 中国信达资产管理股份有限公司 D、 中国长江电力股份有限公司 正确答案：ABCD 解析： 以上选项均不适用。 24 关于《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》报表填报，下列表述正确的有（ ）。 A、 最新修订版本自2020年7月1日起施行 B、 该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月（季）度预缴纳税申报时填报 C、 年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报 D、 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序 答案：ABCD 解析： 以上选项均正确。 (责任编辑：lele) |
