汇算清缴试题及答案一

1、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（　　）的预征率预缴增值税。

A、3%

B、9%

C、13%

D、17%

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

2、（　　）是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。

A、债务重组

B、资产收购

C、股权收购

D、企业合并

【正确答案】B

【答案解析】资产收购是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。

3、以下属于非货币性资产的是（　　）。

A、银行存款

B、应收账款

C、应收票据

D、机器设备

【正确答案】D

【答案解析】其余选项均属于货币性资产。

4、《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定：企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括（　　）等。

A、土地增值税总额

B、项目销售收入总额

C、项目年度销售收入额

D、各年度应分摊的土地增值税

【正确答案】ABCD

【答案解析】《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定：企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括该项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率，以及是否存在后续开发项目等情况。

5、关于企业重组主导方，以下表述正确的有（　　）。

A、债务重组，主导方为债务人

B、债务重组，主导方为债权人

C、资产收购，主导方为资产受让方

D、资产收购，主导方为资产转让方

【正确答案】AD

【答案解析】选项B，债务重组，主导方为债务人；选项C，资产收购，主导方为资产转让方cc1588.com。

6、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条规定：房地产开发经营企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

7、土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相少交企业所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相多交企业所得税。