小微企业税收优惠试题及答案

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

2、企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率（　　）减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】C

【答案解析】企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25％减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加。

3、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】C

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

4、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

5、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】B

【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

6、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，按（　　）征收个人所得税。

A、10%

B、20%

C、25%

D、50%

【正确答案】D

【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

7、对个体工商户年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A、10

B、50

C、100

D、150

【正确答案】C

【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

8、小型微利企业预缴企业所得税时，（　　）指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

A、从业人数

B、性别比例指标

C、资产总额

D、年度应纳税所得额

【正确答案】ACD

【答案解析】小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

9、按月度预缴企业所得税的企业，在当年度（　　）月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

A、2

B、4

C、7

D、10

【正确答案】BCD

【答案解析】按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

10、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件

B、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策

C、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策

D、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

11、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

12、从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

15、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

16、减免税额＝（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1－50％）。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

17、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

18、只有查账征收的小微企业才能享受企业所得税优惠。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。