研发费用加计扣除试题及答案

1 企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留15年。

A、 对

B、 错

正确答案：B

2 所有制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，均可以按规定享受研发费加计扣除优惠政策。

A、 对

B、 错

正确答案：B

3 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。

A、 对

B、 错

正确答案：A

4 查账征收和核定征收企业符合条件均可以享受研发费加计扣除政策。

A、 对

B、 错

正确答案：B

5 企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

A、 对

B、 错

正确答案：A

6 关于研发费用税前加计扣除归集范围中“直接投入费用”不包括：( )。

A、 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

B、 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费

C、 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

D、 通过租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

正确答案：D

7 下列关于研发费加计扣除优惠政策管理事项及征管要求，下列说法正确的是：( )。

A、 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请县级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见

B、 企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，需要鉴定

C、 企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为5年

D、 税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%

 正确答案：D

8 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的( )在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的( )在税前摊销。

A、 50%

B、 75%

C、 100%

D、 200%

正确答案：CD

9 关于研发费用税前加计扣除归集范围中的“其他相关费用”包括：( )。

A、 技术图书资料费

B、 资料翻译费

C、 职工福利费

D、 职工教育经费

正确答案：ABC