甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有

1、甲公司以资产负债表债务法核算所得税，下列各项中产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A、资产的账面价值大于计税基础

B、资产的账面价值小于计税基础

C、负债的账面价值大于计税基础

D、负债的账面价值小于计税基础

【正确答案】AD

【答案解析】选项BC，产生可抵扣暂时性差异。

2、预计负债的计税基础一定为零。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】不是所有预计负债的计税基础都为零。某些情况下，因有些事项（例如债务担保等）确认的预计负债，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，则其账面价值与计税基础相等。

3、利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的当期应交所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。