按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是

1、按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（　　）。

A、确定企业当期所适用的所得税税率

B、确定资产、负债的计税基础

C、确定资产、负债的账面价值

D、确定企业未来期间所适用的所得税税率

【正确答案】B

【答案解析】我国的所得税会计采用资产负债表债务法，资产负债表债务法下确认递延所得税，需要先确定暂时性差异，而暂时性差异一般是资产、负债的账面价值与计税基础的差额，资产、负债的账面价值一般在资产负债表上有体现，所以所得税会计的关键是确定资产、负债的计税基础。

2、主营业务收入是资产类科目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】主营业务收入是损益类科目。

3、企业对单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

4、社会资本方根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，社会资本方可以作为政府补助。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】社会资本方根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，社会资本方不作为政府补助。

5、PPP项目资产达到预定可使用状态后，社会资本方应当按照规定确认与运营服务相关的收入。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。