审计方案/审计工作方案

    根据受托业务范围及目的，依据《中国注册会计师独立审计准则》，对被审计企业的财务报告反映的资产、负债及所有者权益的真实、合法性进行全面审计。为保证审计质量，按时完成审计任务，制定以下审计方案。（由于对具体项目情况不了解，实施过程中，将根据被审计企业实际情况对本方案及时进行补充和完善。）
一、了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位基本情况，资产、负债、经营、资金筹集及有关内部控制制度等。
二、审计范围、内容和重点
（一）审计范围：
被审计期间的所有经营活动，全部帐簿、凭证、报表，内部控制制度、相关会议纪要及经济合同。
（二）审计内容
1、资产
⑴ 现金、银行存款、其他货币资金的真实性。
⑵应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。
⑶待摊费用的真实性，审查入帐依据是否充分，摊提是否正确。
⑷存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。
⑸长期投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。
⑹固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。
⑺无形资产的取得、计价的真实性。
2、负债
各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。
3、损益的真实性
收入是否真实，确认是否完整。
成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。
利润分配是否合规。
（三）审计重点
1、对实物资产进行盘点核实，对应收款项进行核对、涵证。对无形、待摊及递延资产的取得、计价、摊消的合理、合规性进行审核，对总资产的完整有效情况进行综合评价。
2、负债入帐的真实、完整；
3、财务收支核算是否符合相关的财务制度，反映是否真实。
4、会计信息是否真实，企业资产负债率、利润率是否准确。
三、审计方法
贯彻全面审计、突出重点的原则，对报表构成要素逐项审核、验证。根据项目的具体情况，按照会计处理程序分步骤进行。
1、采取包括实地监盘、抽查会计凭证、分析性复核、查阅相关资料等多种审计方法；
2、全面审计与重点抽查相结合，对金额较大及非正常的收支项目进行重点抽查。
五、审计组织及工作要求
为保质保量按时完成受托的审计工作，拟成立由专业人员组成的审计组。在审计实施过程中要求审计组成员做到：
1、根据委托单位的要求，集中力量、抓紧时间，保质保量按时完成审计任务，与委托单位和被审计单位加强协调、配合，及时沟通；
2、遵守职业道德，严守委托单位及被审计单位的商业秘密，不和无关人员谈论审计情况；
3、建立审计工作进展情况定期汇报制度，审计组成员之间及时沟通，相互配合，分工协作；
4、审计实施过程中，做好审计工作底稿，及时、完整地搜集工作底稿附件，完整地反映审计工作的内容、过程，确保审计结果的真实、完整。
          

                    **会计师事务所有限责任公司
                     
 2005年8月26日