企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指

企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（　）。

A、企业账户所记存款余额

B、银行账户所记企业存款余额

C、企业账户与银行账户所记存款余额之差

D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

【答案】C

【解析】从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。

使用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的总成本不包括现金的（ ）。

A、管理成本

B、机会成本

C、交易成本

D、短缺成本

【答案】C

【解析】在最佳现金持有量确定的成本分析模式下，企业持有现金的总成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，不包括交易成本。

根据现金持有量的存货模式，下列情形中导致最佳证券交易次数提高的有（　）。

A、年现金需求量增加

B、年现金需求量减少

C、每次交易成本提高

D、持有现金的机会成本率提高

【答案】AD

【解析】最佳证券交易次数＝总需求量/最佳持有量＝T／C*＝（TK／2F）^（1/2），所以最佳证券交易次数与T（年现金需求量）、K（持有现金的机会成本率）呈同方向变动，与F（每次交易成本）呈反方向变动。所以选项AD是答案。