下列属于上市公司较为常见的舞弊风险因素的示例的有

1、下列属于上市公司较为常见的舞弊风险因素的示例的有（　　）。

A、从事重大、异常或高度复杂的交易

B、被审计单位的内部控制存在缺陷

C、被审计单位员工因惧怕遭受报复而不愿举报管理层的不当行为

D、被审计单位存在重大的海外业务且注册会计师较难就这些业务获取审计证据

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、导致管理层未能按照适用的财务报告编制基础和相关监管规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和披露的原因很多，除了被审计单位管理层不熟悉相关财务报告编制基础和监管规定外，更多的可能是为了粉饰财务报表。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

3、如果注册会计师识别出重大异常情况，使其对某些供应商、客户或其他交易对方是否为被审计单位关联方存有重大疑虑，注册会计师还可以考虑实施的程序包括利用其他专业人士或机构的工作，如反舞弊专家、信用调查机构或律师的协助。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。