下列舞弊风险因素中，不属于机会因素的是

1、下列舞弊风险因素中，不属于机会因素的是（　　）。

A、对管理层监督失效

B、内部控制要素存在缺陷

C、组织结构复杂或不稳定

D、竞争激烈或市场饱和，且伴随着利润率的下降

【正确答案】D

【答案解析】选项D，属于动机或压力因素。

2、注册会计师在审计过程中如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，应当考虑是否与被审计单位治理层及时沟通，并考虑征询法律意见，同时根据法律法规的要求，确定是否向监管机构报告重大舞弊。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

3、管理层由一个或少数几个人支配且缺乏补偿性控制是一项舞弊风险因素，而具有支配性影响的关联方，通常为控股股东或实际控制人，借助对被审计单位财务和经营政策实施控制和重大影响的能力，通常能够对被审计单位或其管理层甚至治理层施加支配性影响。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

4、可实施的《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十五条规定，如果管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。