(2)从风险评估看：①公司管理未对从事期货期权业务的风险进行正确的评估，就贸然进入该市场，在后期发生市场跌幅较大时，也没能进行科学的分析和判断，且没有认识到主观坚持市场判断，并进行市场交 易的巨大风险和严重的后果。

　　②公司风险管理部门和人员对于期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责。

　　③风险应对措施缺乏，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有利的措施控制损失，而是继续进行错误交易进一步加大了风险和损失。

　　④公司财务部门未能及时的评估、预警和报告填补期期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况持续不断恶化。

　　(3)从控制活动看：①对期权期货交易员的交易行为，缺乏复核、评估和审计的职位，导致交易员超过授权范围连续进行错误的交易。

　　②对于重大的货币资金支付的控制薄弱。导致在董事会不知情的情况下，将有明确用途的贷款挪作他用。

　　③会计系统控制失效。期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露，提供虚假财务报告。

　　④内部审计控制失效。没有及时揭露期权期货交易中的错误行为和重大损失。

　　⑤人员素质控制失败。相关的交易员、风险管理人员、内部审计人员道德素养和专业素质存在缺陷。

　　(4)从信息与沟通看：①公司内部没有建立及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效的沟通。

　　②董事会与风险管理委员会、管理委员会、管理层之间没有良好的沟通，管理层与内部审计部门之间没有良好的沟通。

　　③董事会获取信息的能力比较弱，造成长时间被管理层蒙蔽，没有及时掌握经营管理中的重大信息。

　　(5)从监察看：①公司缺乏内部控制执行情况的个别评价和持续监控，导致内部控制制度在具体业务中没有得到有效的执行。

　　②所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员回报，但是W公司总经理张某挪用基建工程款却没有向相关人员报告。