一、单选题
1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（　）。
A.农业税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
标准答案：d
解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入
车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶
从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品

2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（　　）
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
标准答案：b
解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素

3、下列现行税法中属于税收实体法的是()。
A.增值税暂行条例
B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法
D.税收征收管理法
标准答案：a
解析：BCD均属于税收程序法。

4、课税对象和税率如下

如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为（）元
A.450
B.325
C.300
D.600
标准答案：a
解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元

5、课税对象和税率如下

如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为（）元
A.450
B.325
C.300
D.600
标准答案：b
解析：超额累进税率下应纳税额
=500×5%+（2000-500）×10%+（3000-2000）×15%
=325元

6、比例税率是指（　）。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
标准答案：c
解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。

7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（　）。
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
标准答案：d
解析：速算扣除数的作用就是简化计算。

8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为（　）。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
标准答案：c
解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。
应纳税额＝500×5％＋（2000-500）×10％＋（3800-2000）×15％＝445元

9、边际税率是指（　）。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
标准答案：d
解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。

10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
标准答案：d
解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。

11、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（　）。
A.2.4万元
B.5.5万元
C.1.9万元
D.1.6万元
标准答案：c
解析：5×20％＋（8-5）×20％×（1+50％）＝1.9万元

12、零税率是以零表示的税率，属于（　　）
A.税基式减免
B.税率式减免
C.特定减免
D.税额式减免
标准答案：b
解析：税率式减免是指直接降低税率的方式实行的减免税，包括重新确定税率、选用其他税率、零税率

13、现行税制中的土地增值税采用（　　）计税
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
标准答案：c
解析：现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税

14、超倍累进税率下，若计税基数是绝对数时，超倍累计税率实际上是（　　）
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.全率累进税率
标准答案：b
解析：以课税数额相当于计税基数的倍数为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率
计税基数是相对数，超倍累进税率实际上是超率累进税率
计税基数是绝对数，超倍累进税率实际上是超额累进税率

二、多选题（）
15、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有（）.
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定
D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
E.课税对象是从量的方面对课税作出的规定E
标准答案：a,b,d
解析：计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定

16、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的E
标准答案：a,c,e
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。

17、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
E.边际税率与平均税率一致E
标准答案：c,d
解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率

18、累进税率的形式有（）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率E
标准答案：a,b,c,d
解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率

19、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　）。
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和E
标准答案：b,d,e
解析：定额税率不受课税对象价值量变化的影响。速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

20、超额累进税率具备以下几个特点（）
A.计算较为复杂
B.税负透明度差
C.税负不合理
D.有利于增产增收
E.税负透明度高E
标准答案：a,b,d
解析：超额累进税率税负合理，所以有利于增产增收，但计算较为复杂。

21、税基式减免是指直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（）
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
E.项目扣除E
标准答案：a,b,c,e
解析：核定减免率属于税额式减免

22、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式（）
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按月纳税
D.按年计征，分期预缴E按天纳税E
标准答案：a,b,d
解析：按月纳税、按天纳税都属于按期纳税的具体形式。所以在此只选按期纳税。

23、下列关于减免税说法正确的有（）
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少本年度应纳税款，属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免E
标准答案：a,e
解析：BD属于税额式减免；C属于税基式减免。