79、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 （） 正确 错误 解析： 《单位内控规范》第三十三条规定：“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。” 80、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。 （） 正确 错误 解析： 单位层面风险评估是指站在行政事业单位的整体上对内部控制工作的组织、机制建设、制度完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等方面的风险进行的评估。单位层面的合理的制度安排和机制设计，是营造良好的内部控制氛围、使具体内部控制措施得以有效实施的重要保证。 单位层面的风险评估应当重点关注以下六个方面： （1）内部控制工作的组织情况 （2）内部控制机制的建设情况 （3）内部管理制度的完善情况 （4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况 （5）财务信息的编报情况 （6）其他情况 81、从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（） 正确 错误 解析： 内部控制的核心在于制衡，所以制衡机制的设置时建立内部控制体系的核心内容。从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。 82、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。 （） 正确 错误 解析： 归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离和内部授权审批控制的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。 83、预算控制不同预算业务控制。 （） 正确 错误 解析： 在行政事业单位，预算具有法定效力，而且贯穿于单位各项业务活动事前、事中和事后的全过程，在单位的内部管理中发挥着计划、协调、控制、评价等综合管理功能。在第二讲“风险评估和控制方法”中已经指出，预算控制不同于预算业务控制。预算控制是一种控制方法，这一方法可用于收支、采购等义务中，有效控制单位经济活动风险。预算业务控制是对预算业务的控制，通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立部门间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法，对预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价四个环节实施的有效控制。 84、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（） 正确 错误 解析： 防范舞弊和预防腐败是现阶段行政事业单位内部控制尤为重要的一个目标。这一目标的设定具有很强现实针对性，同时也是《单位内控规范》相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。 85、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。 （） 正确 错误 解析： 行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门，负责组织协调内部控制工作。行政事业单位内部控制体系建设涉及到单位经济活动的放放面面，是一项复杂的系统工程。单独设置职能部门或者确定牵头部门，为内部控制的建立与实施工作提供了强有力的组织保障。 86、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。 （） 正确 错误 解析： 预算管理委员会一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。 87、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。 （） 正确 错误 解析： 行政事业单位干部违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。例如，有些领导干部利用资源配置的权利贪污受贿，有些身处资产保管或采购岗位的干部监守自盗，造成大量国有资产流失，还有一些干部对单位资产闲置、资源浪费等不合理现象视而不见等，这些不仅折射出干部的个人作风问题，也反应出某些行政事业单位制衡机制上的缺失。正是这种缺失，为极个别人员违法违纪提供了便利，使他们的权利运行失去了监督、偏离了方向。因此，要推进廉政建设，也需要从行政事业单位经济活动入手加强风险管控、严格规范权利行使，运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，消除隐患。目前，许多地区、部门都在按照中纪委的要求开展廉政风险防控机制建设。其实，内部控制在方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。 88、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。（） 正确 错误 解析： 财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。建立内部控制，就是为保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。通过制定制度、程序、流程和方法，对市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。要认真识别评估业务及管理中的内外部风险，采取不相容职责岗位分离控制、授权控制、流程控制等手段，将风险控制在可承诺范围内。内控体系建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。（摘自财政部党组书记、部长楼继伟同志2013年6月24日在财政部干部职工大会上的重要讲话） 89、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便” 。 （） 正确 错误 解析： 行政事业单位内控规范自2010年立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，我们开展了基础理论研究、深入基层单位调研、系统总结试点单位成功经验、向社会公开征求意见、进行课题理论研究和案例佐证并组织专家集中理论，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，在此基础上反复修改、数易其稿，力求做到“于法周延、于事简便”，使《行政事业单位内部控制规范（试行）》贴近行政事业单位的实际、符合其实践的要求，更具有针对性和可操作性。这项工作也得到了各部门、各地区、各单位的大力支持，在此我们也深表感谢。 （此文摘自系财政部党组成员、部长助理余蔚平同志2013年7月19日在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的总结讲话） 90、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。 （） 正确 错误 解析： 教育是国计，也是民生。教育投入是重要的民生支出。近年来，各级政府不断加大财政教育投入。2012年，国家财政性教育经费占GDP的比例实现了4%目标，这是中国教育史上的重要里程碑。随着4%的实现，财政教育经费的增加，我们国家办了多少年想办而没有办成的一些大事、好事和难事。从学前教育入园率到高等教育毛入学率，预定目标顺利完成；从消除中小学校舍安全隐患到化解高校债务风险，办学条件大为改善；从启动农村义务教育学生营养改善计划到建立覆盖幼儿园至研究生的国家助学政策体系，教育公平大力推进；从加强职业教育基础能力建设到推动高等教育内涵式发展，教育质量大幅提升。同时，我们也必须清醒的认识到，当前的教育经费管理工作中，还存在一些配置不尽合理、管理不太规范的问题，如一些地方义务教育学校虚报人数、部分中职学校冒领补助资金、个别高校科研人员贪污科研经费等。这些问题，不仅损害了教育形象，也损害政府声誉，必须采取切实措施，坚决予以纠正。财政部颁布《内控规范》，正是我们教育系统加强内控建设，对教育经费进行全过程、全方位监管的有力时机。各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。 91、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。 （） 正确 错误 解析： 内部监督程序包括6点： （1）制定监督检查工作方案 （2）实施监督检查 （3）对内部控制的自我评价 （4）完成内部控制自我评价报告 （5）提交内部控制自我评价报告 （6）内部控制自我评价结果应用 92、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。 （） 正确 错误 解析： 各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。 （此片段节选财政部党组成员、部长助理余蔚平同志2013年7月19日在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的总结讲话） 93、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。 （） 正确 错误 解析： 《单位内控规范》主要是针对行政事业单位的经济活动从风险管控的角度进行了规范。 我国行政事业单位类型众多，业务活动纷繁复杂。一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为经济活动或非经济活动，比如单位发生的资金收支业务和政府采购业务涉及到公共经济资源在单位内部的运转，属于单位自身的经济活动，而公安机关的维护交通安全和交通秩序活动、教育机构的教学活动、科研机构的科研活动，医疗机构的医疗活动等则是单位专业业务活动，相对而言属于单位的非经济活动。由于行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身锁掌握的公共资源进行配置和使用。因此，经济活动是行政事业单位共有的业务活动。 94、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。 （） 正确 错误 解析： 预算是根据工作目标和计划编制的年度财务收支计划。行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据，为单位开展各项业务活动、实现工作目标提供了财力支持。 95、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。 （） |
