17、针对事实评估风险(理论联系实际)

　　题型的可能性：综合题>简答题>客观题

　　主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定

　　相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等

　　相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4

　　复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型

　18、风险应对的概念与方法(审计理论)

　　题型的可能性：客观题>简答题>综合题

　　主要内容：

　　针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施

　　相关账户：销售收入、应收账款、存货

　　相关章节：§10，§13～§17

　　复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多

　　19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用)

　　题型的可能性：综合题>简答题>客观题

　　主要内容：

　　识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告

　　相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款

　　相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3

　　复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面

　　20、对舞弊的考虑(理论联系实际)

　　题型的可能性：客观题>综合题>简答题

　　主要内容：

　　针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险

　　相关账户：货币资金、营业收入、应收账款

　　相关章节：§11，§17，§13

　　复习提示：题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险

21、抽样概念与方法(抽样理论)

　　题型的可能性：客观题>简答题>综合题

　　主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价

　　相关章节：§12.2

　　复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念

　　复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样!

　　22、选取样本(实际应用)

　　题型的可能性：综合题>客观题>简答题

　　主要内容：随机选样、系统选样

　　相关账户：应收账款、应收票据

　　相关章节：§9.2

　　复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低

　　23、变量抽样(实际计算)

　　题型的可能性：综合题>客观题>简答题

　　主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算

　　相关账户：应收账款、应收票据

　　相关章节：§12.4

　　复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样

　24、营业收入(分析程序、会计知识)

　　题型的可能性：

　　综合题>客观题>简答题

　　主要内容：收入确认、编制审计调整分录

　　相关账户：营业成本、应收账款、应交税费

　　相关认定：发生、准确性、截止

　　相关章节：§13.3

　　复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点

　　25、应收账款(函证程序、会计知识)

　　题型的可能性：综合题>客观题>简答题

　　主要内容：

　　询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备

　　相关账户：预收款项、坏账准备、其他应收款

　　相关认定：存在、计价和分摊、分类

　　相关章节：§13.4

　　复习提示：重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考

　　26、固定资产(会计知识)

　　题型的可能性：客观题>简答题>综合题

　　主要内容：

　　判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整

　　相关账户：累计折旧、在建工程、无形资产

　　相关认定：存在、完整性、计价和分摊、所有权

　　相关章节：§14.4

　　复习提示：重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题

27、存货监盘与计价(监盘程序、会计知识)

　　题型的可能性：综合题>客观题>简答题

　　主要内容：

　　期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整

　　相关账户：存货、资产减值准备、营业成本

　　相关认定：存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权

　　相关章节：§15.3

　　复习提示：

　　监盘对象包罗万象，监盘计划、监盘程序五花八门，具有高度的灵活性;存货跌价准备几乎每年都考，必须熟练掌握

　　28、借款费用资本化(会计知识)

　　题型的可能性：客观题>综合题>简答题

　　主要内容：检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录

　　相关账户：短期借款、在建工程、固定资产、财务费用

　　相关认定：准确性

　　相关章节：§16.3，§14.4，§14.5

　　复习提示：考题含有较多的会计计算，需要考生快速准确地得出结果

　　29、投资核算(会计知识)

　　题型的可能性：客观题>综合题>简答题

　　主要内容：

　　与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整

　　相关账户：长期股权投资、投资性房地产、投资收益

　　相关认定：计价和分摊、分类

　　相关章节：§16.5

　　复习提示：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视

30、库存现金与银行存款(审计程序、会计知识)

　　题型的可能性：

　　客观题>综合题>简答题

　　主要内容：

　　现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性

　　相关账户：库存现金、银行存款

　　相关认定：完整性、存在，计价和分摊