19．在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是(    )。
  A．是否发生新的担保
  B．是否发生重要人事变动
  C．是否签订或计划签订合并或清算协议
  D．是否计划发行新的债券
【答案】B
【解析】教材P622

20．关于A注册会计师对期后事项的责任，下列表述中错误的是(    )。
  A．有责任实施必要的审计程序，以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别
  B．在审计报告日后，没有责任针对财务报表实施审计程序
  C．在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施
  D．在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施
【答案】D
【解析】教材P624第六段

   二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题l分，本题型共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

(一)A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证业务。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在确定鉴证标准是否适当时，A注册会计师应当考虑的因素有(    )。
  A．中立性    B．完整性     C．相关性    D．客观性
【答案】ABC
【解析】教材P54,轻二P38单选第10题的变形。

2．A注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有(    )。
  A．内部控制的固有局限性
  B．在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
  C．选择性测试方法的运用
  D．鉴证对象的特殊性
【答案】ABCD
【解析】教材P58-59,轻一P44简答题第3题。

3．下列各项中，影响A注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有(    )
  A．鉴证对象和鉴证对象信息的特征
  B．与鉴证业务相关的资料的可获得性
  C．客观环境或甲公司管理层是否施加限制
  D．A注册会计师的专业胜任能力
【答案】ABC
【解析】教材P59。

    (二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
4．编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的有 (    )。
  A．了解相关法律法规和审计准则的规定
  B．在会计师事务所长期从事审计工作
  C．了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题
  D．了解注册会计师的审计过程
【答案】ACD
【解析】教材P265。

5．在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有 (    )。
    A．编制审计工作底稿使用的文字     B．审计工作底稿的归档期限
   C．实施审计程序的性质                    D．已获取审计证据的重要程度
【答案】CD
【解析】教材P267,轻一P161简答第4题。

6．在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有(    )。
  A．重大关联方交易
  B．异常或超出正常经营过程的重大交易
  C．导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形
  D．导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项
【答案】ABCD
【解析】教材P269,与轻二P143多选第5题考核的知识点相同

7．在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有(    )。
  A．如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
  B．在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
  C．在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
  D．如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
【答案】：AD
【解析】：教材P274。

    (三)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在设计和实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
8．在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有(    )。
  A．控制是否存在
  B．控制在所审计期间不同时点是如何运行的
  C．控制是否得到一贯执行
  D．控制由谁执行
【答案】：BCD
【解析】：教材P341,轻一P197多选题第8题。

9．在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有(    )。
  A．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
  B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
  C．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
  D．考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
【答案】：ABCD
【解析】：教材P343-344

10．在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有(    )。
    A．在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    B．如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    C．对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
    D．如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
【答案】：ABD
【解析】：教材P348-349,轻一P197多选第3题考核知识点相同。

    (四)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时，A注册会计师遇到下列情形，请代为做出正确的专业判断。
11．甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有(    )。
    A．不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
    B．由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计
    c．故意推迟确认报告期内发生的交易或事项
    D．滥用或随意变更会计政策
【答案】ACD
【解析】教材P512

12．在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。
  A．竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降
  B．需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
  C．从事重大、异常或高度复杂的交易
  D．盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件
【答案】ABD
【解析】教材P504表21-1

13．在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有(    )。
  A．对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
  B．管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
  C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
  D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
【答案】ABC
【解析】教材P506表21-1

    (五)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
14．在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有
    (    )。
    A．如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通
    B．如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能
    包括集团治理层
    C．在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通
    D．在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
【答案】AB
【解析】教材P528

15．在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有(    )。(责任编辑：lele)